Progi podatkowe i kwota wolna od podatku
Wbrew wcześniejszym zapowiedziom, w 2025 roku nie nastąpi podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł. Pozostała ona na dotychczasowym poziomie 30 000 zł.
Progi podatkowe również nie ulegną zmianie:
• 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie
• 32% dla dochodów powyżej 120 000 zł rocznie
1. Kasowy PIT: Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy mogą fakultatywnie korzystać z metody kasowej rozliczania kosztów.
Główne cechy tego rozwiązania to:
Możliwość rozpoznawania przychodów i kosztów w momencie faktycznego przepływu gotówki, a nie w chwili wystawienia faktury.
Dostępność dla osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, których roczne przychody nie przekraczają 1 mln zł.
Konieczność złożenia oświadczenia o wyborze tej metody do 20 lutego 2025 roku.
2. Obniżka składki zdrowotnej: Minimalna składka zdrowotna zostanie obniżona o 25% dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach
ogólnych, podatkiem liniowym oraz kartą podatkową.
3. Zwolnienie z VAT dla małych firm: Wprowadzono nowe możliwości zwolnienia z VAT dla podmiotów działających w Polsce i Unii Europejskiej.
4. JPK_CIT: Wprowadzono obowiązek raportowania JPK_CIT dla dużych podmiotów.
5. Globalny podatek minimalny: Wejdą w życie przepisy o globalnym podatku wyrównawczym “Pillar2”.
1. Podatek od nieruchomości: Wprowadzono nową definicję pojęć budowli i budynku.
2. Akcyza: Podwyższono stawki akcyzy, co wpłynie na ceny niektórych produktów, w tym wyrobów tytoniowych.
3. Limit dla ksiąg rachunkowych: Podniesiono limit dla prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Utrzymano dotychczasowe ulgi, w tym:
Ulgę dla młodych do limitu 85 528 zł
Zwolnienie z podatku dla świadczenia wspierającego oraz świadczenia "aktywny rodzic"
Podsumowując, zmiany podatkowe w 2025 roku mają na celu uproszczenie niektórych procedur dla przedsiębiorców, ale jednocześnie wprowadzają nowe obowiązki raportowe i podatkowe dla dużych podmiotów. Brak podwyższenia kwoty wolnej od podatku i progów podatkowych może negatywnie wpłynąć na sytuację finansową niektórych grup podatników, szczególnie emerytów i osób o niższych dochodach.